年终奖怎么算个税？想要一份个人所得税税率表与计算方法

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引言：根据财政部、税务总局的最新规定，从2022年1月1日开始，年终奖也要并入到当年的总和所得，并且还要缴纳个人所得税。而在2021年12月31日之前发放的年终奖，依旧按照老办法来。那么新规实行之后，对大家的年终奖影响有多大呢？2021年的年终奖又应该如何筹划，才能让员工少缴个税，到手工资更多呢？一起看↓

一、哪些收入算是"年终奖"？

全年一次性奖金通俗来说，就是"年终奖"！

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、年终奖的纳税方式有哪些？

1、在2021年12月31日之前发放的年终奖，目前的年终奖纳税方式有两种：第一种是单独计税；第二种就是合并计税。如果你是在今年结束之前发的年终奖，可以在这两种方式当中进行选择。

2、在2022年1月1日以后发放，新规正式开始实施，就只有一种方式，那就是合并计税。

方法一：合并计税（按年）

居民个人将全年一次性奖金可以选择并入当年的综合所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，按照综合所得年度汇算规定，进行年度汇算，参考2020年汇算公式：

2020年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-"三险一金"等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额

表1：个人所得税税率表（年）

方法二：单独计税（按月）

居民个人取得的全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（表2），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

表2：个人所得税税率表（按月换算）

三、2021年年终奖应该如何计算？

举例分析：某企业员工李某，2021年取得的收入如下：每月工资30000元，年终奖金9万元。每月符合国家规定的社保公积金等3000元，每月符合条件的专项附加扣除为1000元，没有其他扣除项。假定李某无其他综合所得及减免税事项，并且在2022年1月1日前发放。请计算李某2021年取得全部收入的综合所得应纳个人所得税。

①方法一：李某的全年一次性奖金并入当年综合所得（合并计税）

李某2021年综合所得应纳个人所得税（含年终 工资薪金）

=(30000*12 90000-60000-3000*12-1000*12)*25%-31920=53580元（适用表1）

②方法二：李某的全年一次性奖金不并入当年综合所得（单独计税）

①确定税率和速算扣除数：90000÷12=7500元，按照按月换算后的综合所得税率表（表2），确定适用税率为10%，速算扣除数为210元

②计算全年一次性奖金的应纳税额=90000*10%-210=8790元

温馨提醒：注明：除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按规定缴纳个人所得税。

③除全年一次性奖金以外的综合所得应纳个人所得税=

(30000*12-60000-3000*12-1000*12)*20%-16920=33480元（适用表1）

④合计应纳个人所得税（含年终 工资薪金）=8790 33480=42270元

结论：由此看出，53580＞42270，相差一万多元，李某选择方法②全年一次性奖金不并入当年综合所得，更划算。

温馨提醒：一般情况下，如果是全年工资收入远高于年终奖的纳税人，选择单独计税通常会少交个人所得税。不过需要注意，从2022年1月1日，年终奖个人所得税将不再使用单独计税方式，从明年开始，纳税人获得的年终奖都只能并入综合所得计税，也就是"合并计税"。

拿一样的钱，最终因为选择不一样的计算方法而导致税额相差过大，于是国家为了避免类似月度间波动造成的税负不公平现象，在充分考虑纳税人需求，给了3年的缓冲期后，今年刚好是最后一年。所以，这才有了新的规定：从2022年1月1日，年终奖个人所得税将不再使用单独计税方式。企业应当充分了解相关的国家税收优惠政策，这样有助于选择对员工公司双方更为合理的薪酬发放方式。

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玉燕

假设一月份工资4000元（大于3500元），年终奖20000元，用年终奖总额除以12个月，按其商数对照工薪所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。20000/12=1666.67，适用10%的税率，年终奖应纳税额=20000*10%—105=1895元。

假设一月份工资3000元（小于3500元），年终奖20000元，用全年一次性奖金减去"个人当月工薪与费用扣除额的差"后的余额除以12个月，按其商数确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。[20000—（3500—3000）]/12=1625，适用10%的税率，年终奖应纳税额=20000*10%—105=1895元。

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晴栀

又到了一年一度发年终奖的时刻，大家除了关心年终奖的数字，还比较关心交税的数字。18万的年终奖，具体要交多少个税，那要看对于这笔年终奖是怎么安排的。

1.年终奖的安排

对于年终奖，目前还有两种安排的方式。一种是作为全年一次性奖金，单独计税；另一种是并入综合所得，合并计税。所以，这18万的年终奖到底要交多少税，要看选择了哪种计税的方式。

（1）单独计税

如果是作为全年一次性奖金，那么按照12个月分摊，然后根据7级累进税率表找到适用的税率和速算扣除数进行计算。

180000/12=15000元，适用20%的税率，180000*0.2-1410=34590元。

这时候要交的税不少，是3万多元。

（2）合并计算

除了把年终奖单独计税，也可以选择跟综合所得合并计税。在有些情况下，也许并入综合所得更为划算，比如在应税的综合所得≤0的时候，并入综合所得可以产生抵税的效应。

假设老王的工资薪金只有每月5000元，专项附加扣除有每月4000元，那么如果把180000的金额并入，需要交税为：（60000 180000-60000-11100-48000）*10%-2520=9570元。

减税的效果还是比较明显的。

2.需要注意的事项

当然，上面的数字仅仅是为了举例子，其实每家公司都有相应的薪酬制度，不管是工资还是年终奖，都还是应该要符合行业的水平和实际的情况，如果出现大量5000元附近的基本工资，畸高的年终奖，也可能会引起税务的关注。

对于年终奖，还有以下几个注意事项：

（1）发放年终奖的时候，要注意避开雷区，不要因为多发1元的年终奖，多交了冤枉税。

（2）做好年终奖和工资薪金的合理分配，使得综合的税负最低。如果综合所得<免征额 扣除项之和时，我们选择将年终奖并入综合所得一并计算，可以产生抵税的效应，更为划算。如果我们要拆分一部分的年终奖，并入综合所得，那么可以考虑是年终奖适用的税率和综合所得（不含年终奖）适用的税率相同，则综合的税负会更低。

（3）规避不合理的方法。有些公司考虑到个税和社保的问题，可能会选择用不规范的方式来发年终奖，比如让员工报销一定金额的发票，老板从公司借一笔钱，或者是老板通过自己的私户来发年终奖。在当前的税收征管环境下，这样的做法风险与日俱增，从很多的地方都能看出避税的蛛丝马迹，因此，老板可以重新考虑用更加规范的做法来筹划年终奖。

总的来说，18万的年终奖确实不少了，对于收入较高的人群来说，可以好好地筹划下年终奖的发放方式，让综合的税负降到更低，以合规的方式达到节税的效果。

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车车咩咩

马上又要到年底了，很多单位会在过年之前，给员工发放一笔丰厚的年终奖。

但是年终奖是需要交税的，大部分年终奖都是税前的，扣除个税之后，真正拿到手的才是实发工资。

年终奖的个税是如何计算的呢？

在2021年12月31日之前，年终奖的个税计算方法有两种。

第一，并入全年工资薪金所得计算个税。

根据财税（2018）164号文件规定，居民个人在取得一次性年终奖时，可以选择起缴纳个人所得税的方法，第一种就是选择并入全年工资收入作为综合所得，汇算清缴。

举例

企业员工张某2020年月工资为8000元，包括基本费用、个人缴纳的"三险一金"，以及税前专项附加扣除，每月允许扣除的税前项目为7500元，年底收到企业一次性发放年终奖5万元。

对于这5万元的一次性年终奖，张某选择并入全年工资收入计算个税。

假设张某没有工资收入以外的其他收入渠道，全年应纳个税的所得额=（8000-7500）元×12个月 50000元=56000元。

张某全年应纳个人所得税=56000×10%-2520=3080元。

所以张某如果选择并入全年公司收入的话，很可能取得年终奖是并不会立即缴纳个税，而是在次年3月1日到6月30日之间汇算清缴时缴纳。

第二，单独作为一个月的工资收入计算，缴纳个税。

当然，张某也可以选择将一次性年终奖单独作为一个月的工资收入计算个税。

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照新个税法7级税率表，折算成月度的综合所得税率表，确定适用税率和速算，扣除数单独计算纳税。

承接上例。

首先以5万元除12，4166.67元，得出应当适用的税率10%和速算扣除数210。

该笔一次性年终奖应缴纳个税=50000×10%-210=4790元。

再加上平常月工资应当缴纳的个税，很显然，第2种方式交税更多，不划算。

但是这不是绝对的，对于不同收入的人群，选择的计算方法都不一样，因人而异。并不是说将年终奖并入全年工资收入来计算个税，一定更划算。

工薪阶层完全可以通过网上一些小程序或者"个人所得税APP"来测算，哪一种方式想缴纳个税更少。

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也许我

新的一年已经开始，离春节也不远了，工作了一年,最值得人期待的就是年终奖了，不过年终奖的扣税和工资可是不同的，值得好好注意一下。

1.年终奖怎么缴纳个人所得税

根据国家税务总局的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的通知》中规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

适用的公式：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数（如果职工工资薪金低于3500元的免征额，需要通过年终补齐差额部分后，再进行计算）。

另外，不仅仅是年终奖，半年奖、季度奖、加班奖、先进将、考勤奖等一律要与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

2.如何计算

根据现行的个人所得税法，我国目前个人所得税中工资、薪金所得，适用7级超额累进税率。

下面举个例子，在某职工扣除社保金后，月收入为4000元，年终奖为20000元，那么就有以下三种算法。

算法一：年终奖单独作为一个月工资纳税，则该职工需要缴纳的年终奖个税是：

20000×25%（对应税率）—1005（速算扣除数）=3995

正常当月收入部分按4000元纳税，缴纳个税为：

（4000—3500）×3%=15

全年缴纳个税：3995 15=4010

4010 15×12=4190

算法二：年终奖和其他各名目奖金一样，归并至当月薪金收入一起缴纳所得税。

该职工该月应缴纳：

20000 4000—3500=20500

该职工需要缴纳个税应该是：

20500×25%—1005=4129

全年个税：

4129 45×11=4624

算法三：如果年终奖20000元平分为12个月逐月发放，月收入大约为5700元。

该月改职工要缴纳5700—3500×10%=220

全年缴纳个税220×12=2640

其实在发放年终奖时，企业也会做相关的计算，但是不管怎么计算年终奖，逐月计算一定比单独计算更为划算。

作者：琪美出品：懂财帝

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